8 de marzo de 2019

EL IMSS ANTE LAS TRABAJADORAS DOMÉSTICAS Y LOS JÓVENES


CERTEZA FINANCIERA
C.P.C. FELIPE ALFREDO ORTIZ BENAVIDES
/ TEPIC, NAYARIT

EL IMSS ANTE LAS TRABAJADORAS DOMÉSTICAS Y LOS JÓVENES

El área de Innovación Administrativa del CARAJO –Centro de Análisis y Raciocinios Ajustados, Justos y Ordenados de Nayarit- coordinada por la M.C. Salud Segura del Olmo, nos comenta que el día de ayer 6 de marzo el Director General del IMSS –Instituto Mexicano del Seguro Social- German Martínez anunció que el 31 de marzo lanzan el programa para las trabajadoras domésticas, y se les podrá dar de alta a partir del 1 de abril, con lo que podrán recibir atención médica y medicamentos, así como incapacidades, pensión por invalidez, de vida, y fondo para el retiro, entre otras prestaciones.

Si se paga entre el 1 y el 20 de abril para asegurar a una trabajadora doméstica, ésta podrá gozar de los servicios del seguro social a partir del 1 de mayo. Este programa se origina por una orden de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en diciembre de 2018, y se pretende que en el 2020 queden incorporadas el 100% en virtud de que existen trabajadoras que laboran en un día hasta con tres patrones; la idea es que se desarrolle un esquema en donde las trabajadoras entran a un padrón electrónico, previamente les es asignada una clave. Los patrones notifican cuántos días trabajó a la semana, cuantas horas y de manera automática el IMSS estima lo que tendría que aportar cada patrón, y este pago lo hará via Internet.

Por otra parte, el pasado 27 de Febrero el Consejo Técnico del IMSS aprobó de manera unánime la incorporación al seguro obligatorio de los beneficiarios del programa Jóvenes Construyendo el Futuro en los términos que establece el seguro facultativo con el que cuentan los estudiantes universitarios.

Perdurará dicha inscripción hasta por 12 meses en la etapa de capacitación y aprendizaje los jóvenes amparados con las prestaciones en especie que otorgan los seguros de enfermedades y maternidad y de riesgos de trabajo, y será la Secretaría del Trabajo y Previsión Social la que cubra los servicios de afiliación, dar aviso al IMSS de su incorporación y desincorporación, y se llevarán  a cabo una evaluación semestral y anual.

Con esta modalidad del programa de becas operada por la Secretaría el Trabajo y Previsión Social, se espera beneficiar a 2.3 millones de jóvenes en centros de trabajo y se les otorgará una beca de 3,600 pesos mensuales hasta por un año.

En tanto que las Becas Educativas de Jóvenes Construyendo el Futuro entregarán un apoyo de 2,400 pesos mensuales a alumnos de bajos recursos mientras duren sus estudios universitarios. Es claro que la mayoría de los educandos ya cuentan con un seguro facultativo desde hace años. La Beca Educativa será coordinada por la Secretaría de Educación Pública (SEP) y el día de ayer se publicaron en el DOF reglas de operación https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5552010&fecha=06/03/2019. Habrá becas de manutención, servicio social y prácticas profesionales.

Este esfuerzo del gobierno federal busca atenuar la informalidad, y extinguir la carencia de oportunidades a los jóvenes; es claro que la incorporación al IMSS provocará una mayor demanda de los servicios médicos.

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22 de febrero de 2019

FRAY AUSTERICIO Y LA DEVOLUCIÓN COMPLICADA DEL IVA


CERTEZA FINANCIERA
C.P.C. FELIPE ALFREDO ORTIZ BENAVIDES
/ TEPIC, NAYARIT

FRAY AUSTERICIO Y LA DEVOLUCIÓN COMPLICADA DEL IVA

El área de Devoluciones de Impuestos del CARAJO –Centro de Análisis y Raciocinios Ajustados, Justos y Ordenados de Nayarit- encabezada por el CPC Fray Austericio Del Toboso Delgado, egregio egresado de la Universidad Franciscana del Sangangey, nos dice que en el caso de las devoluciones de IVA, el Servicio de Administración Tributaria –SAT- cada día es más estricto en ellas, mediante la aplicación del criterio de la SIMETRÍA FISCAL que es un principio de política tributaria que establece un parámetro de vinculación entre los contribuyentes y de equilibrio entre ingresos y gastos, de manera que si a una persona física o moral le corresponde el reconocimiento de un ingreso que será gravado, a su contraparte que realiza el pago -que genera ese ingreso-, debe corresponderle una deducción... Sí el proveedor al que le pagué no ha enterado el IVA no me lo va a devolver... Así las cosas…

Austericio comenta que otro requisito que impera actualmente para que proceda una devolución de IVA es demostrar la realización de pago de la operación  con un estado de cuenta bancario (pero que no sea de la página web obtenido por internet !!).... "Pos" luego de donde piensa que lo saca el banco para enviarlo a tu domicilio?...

Prosigue del Toboso, agreguemos los predicamentos de la MATERIALIDAD (en este caso dicta contundentemente la Jurisprudencia PC.XVI.A. J/19 A (10a.) del 8 de Septiembre de 2017), que consiste en que “al conceder la ley a la autoridad la facultad de verificar la efectiva realización de las operaciones de las que se hace derivar el saldo a favor solicitado, la dota con la atribución para hacer uso de los medios probatorios previstos legalmente, como lo es la presunción, y porque además, el hecho de que los procedimientos previstos en el artículo 22 del Código Fiscal de la Federación (CFF), en los que debe decidirse si procede la devolución solicitada tengan la característica de sumarios, dada la brevedad de sus plazos y lo específico de su objetivo, justifica que no sea legalmente exigible para la autoridad un rango de prueba directa de la inexistencia de las operaciones, de ahí que puede hacer uso de las presunciones; proceder que no puede a priori calificarse de arbitrario, porque debe recordarse que el fisco federal, como órgano del Estado, desarrolla sus funciones bajo los principios de legalidad y buena fe, lo cual implica que dentro de la relación tributaria actúa siempre respetando los derechos de los contribuyentes, y es por ello que sus actos gozan de la presunción de legalidad, conforme al artículo 68 del CFF, hasta en tanto no se demuestre lo contrario.

De modo que cuando se presenta una solicitud de devolución de saldo a favor sustentada en comprobantes fiscales que cumplen los requisitos previstos en los artículos 29 y 29-A del ordenamiento referido, la autoridad puede hacer uso de las presunciones para verificar la efectiva realización de las operaciones de las que se hace derivar ese saldo y, en su caso, concluir que no se materializaron”.

Hoy en día no es fácil lograr la devolución de IVA, ya que mínimo se tienen que entregar 25 puntos que requiere la autoridad para demostrar la sustancia económica o materialidad de hechos es decir; que todas y cada una de las operaciones sean estrictamente indispensables y que se relacionen con la obtención de ingresos; demostrar que NO existen operaciones inexistentes o simuladas con operaciones “extraterrestres” y extrafiscales con los EFOS, EDOS y los -unidentified flying object- ”UFOS”, éstos últimos que no tienen nada que ver con la materialidad, la simetría y lo contable, pero sí con la presunta inexistencia..

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20 de febrero de 2019

IMPUESTOS ECOLOGICOS ESTATALES


CERTEZA FINANCIERA
C.P.C. FELIPE ALFREDO ORTIZ BENAVIDES
/ TEPIC, NAYARIT

IMPUESTOS ECOLOGICOS ESTATALES
 Este pasado 7 de febrero de 2019, la Suprema Corte de Justicia de la Nación –SCJN- avaló que Zacatecas como Entidad Federativa tiene la facultad de determinar Impuestos Ecológicos, llamados también ambientales o verdes, y por ende abre a las demás Entidades, como Nayarit por supuesto, tal posibilidad.

Estos impuestos –que no vienen con afán recaudatorio sino con afán de enmendar y preservar, así como un tipo de sanción- fueron incorporados en la Ley de Hacienda del 31 de diciembre de 2016 –hace 2 años- y son:

Impuesto por Remediación Ambiental en la Extracción de Materiales;
De la Emisión de Gases a la Atmósfera;
De la Emisión de Contaminantes al Suelo, Subsuelo y Agua;
Impuesto al Depósito o Almacenamiento de Residuos.

Todos ellos tienen como objetivo fundamental incentivar el cuidado y protección del medio ambiente, finalidad que usualmente le era asignada, como exclusiva, a las autoridades estatales y que con estos nuevos tributos se distribuye, también, entre los particulares cuyas actividades afectan los ecosistemas.

Se opusieron Industrias Peñoles, Grupo Modelo y el Sindicato Minero Metalúrgico –este último- por ver mermadas las utilidades de sus trabajadores representados.

Por igual, a estos 4 impuestos se le establecieron en la Ley de Haciendo mecanismos de estímulos de acuerdo a que los contribuyentes mejoren de un año a otro; y se estipula el destino de lo recaudado a obras, infraestructura y operación de los servicios de salud; obras o remediación del equilibrio ecológico; acciones estatales de inspección y vigilancia; desastres naturales, contingencias ambientales, sequías, sismos, entre otros.

Ejemplos de ello, se establece un impuesto de 24.11 por cada m3 de material pétreo extraído, y 17.59 por cada m3 de arena, y de 250 pesos por tonelada emitida de Bióxido de Carbono.

Esta ventana abierta por la SCJN tendiente a establecer conciencia a fuerzas en las emisiones contaminantes, puede ayudar a las finanzas estatales en el cumplimiento de una disciplina financiera preventiva en materia de salud ambiental, salud poblacional y reservas ante contingencias.

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30 de diciembre de 2018

EL CHOCOLATE FISCAL ESPESO –ASÍ INICIARÁ EL 2019-




EL CHOCOLATE FISCAL ESPESO –ASÍ INICIARÁ EL 2019-

El área de estudios económicos y fiscales de la Frontera Interespacial del CARAJO, -Centro de Análisis y Raciocinios Ajustados, Justos y Ordenados de Nayarit-, ubicada a 25 kilómetros de la frontera norte adornada con “hermosos alambres de púas” en la Ciudad de los Nopales en pleno desierto de las Cactáceas, a través de la Lic. Acacia de la Sábana, advierte tres puntos fundamentales fiscales  a dar seguimiento en la primera semana de enero de 2019 –Ingresos, Baja de Impuestos y estímulos en precios-.

La primera se refiere a la incredulidad del incremento de 23,760 millones de pesos por concepto de recaudación de ISR e IVA contemplado en la Ley de Ingresos de la Federación previsto por el Senado sobre la propuesta original. Se prevé un incremento que derivará de una mejor fiscalización una vez que se publique la Ley de Fomento a la Confianza Ciudadana, y detectamos que el SAT enfoca las baterías a meter en la red de contribuyentes a servicios de plataformas digitales como el caso de UBER con quien se convenió una retención de un 8% de IVA y un 9% de ISR a los choferes, y en la mira están Uber Eats, Cabify, Didi Chuxing, la plataforma de hospedajes Airbnb, y las plataformas de 'streaming' como Netflix, Amazon Prime y Spotify Technology SA.

El sábado pasado fue firmado el decreto para bajar impuestos y gasolinas en 43 municipios fronterizos con gasolina sin IVA, el IVA a la tasa de un 8% y el ISR a una tasa del 20%, cabe aclarar que solo aplica a actividades empresariales excluyendo la actividad profesional, el arrendamiento, la enajenación de bienes muebles e inmuebles, coordinados, y los asalariados en su ISR, entre otros.

Interesante anuncio da la Secretaría de Hacienda y Crédito Público que a partir del 1 de enero de 2019 se modifica el esquema de estímulos semanales al IEPS sobre gasolinas y diésel, de tal manera que estos amortigüen los movimientos en las referencias internacionales y en el tipo de cambio y los precios al público no tengan aumentos en términos reales, sino en una actualización que se realiza anualmente con base en la inflación observada, conforme a la Ley de dicho impuesto.

En materia de precio de energía eléctrica a partir de enero de 2019 las tarifas domésticas de bajo consumo del suministro básico de electricidad se actualizarán únicamente con base en la inflación observada en el Índice Nacional de Precios al Consumidor, beneficiando a 37.9 millones de usuarios, que representa casi el 99% de los usuarios residenciales y cerca del 90% del total de usuarios del servicio de suministro básico. La Tarifa Doméstica de Alto Consumo (DAC), que aplica al 1.2% de los usuarios residenciales, seguirá actualizándose conforme a la fórmula vigente, que refleja las variaciones en los costos en los que se incurre para brindar el servicio.

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23 de diciembre de 2018

2019… ENTRE LA AUSTERIDAD Y EL CRECIMIENTO


CERTEZA FINANCIERA
C.P.C. FELIPE ALFREDO ORTIZ BENAVIDES
/ TEPIC, NAYARIT
2019… ENTRE LA AUSTERIDAD Y EL CRECIMIENTO
"El hecho de que algunas políticas de austeridad no producirán la estabilización económica que prometen o que las políticas de crecimiento no necesariamente generarán más empleos son posibilidades enterradas bajo los eslóganes y la demagogia". Moisés Naim.

El gran dilema para salir de la crisis se sitúa entre austeridad y crecimiento. ¿Son excluyentes las dos políticas?... en su objetivo de generar empleos, situaciones de bienestar social, y mantener el consumo interno? Veamos…

Para 2019, la Ley de Ingresos de la Federación en nuestro México contempla un crecimiento entre el 1.5 y 2.5%; la tasa de inflación anual estimada en 3.4%; petróleo, estimado en 55 dólares por barril, y tipo de cambio del dólar en 20 pesos por dólar, CETES estimado en 8.3%. Viene la lucha de contrapesos, con la eliminación de organismos, despidos de personal, ruptura de esquemas presupuestales discrecionales como el Ramo 23, creación de una franja fronteriza con estímulos fiscales, una especie de otro México con una gasolina sin IVA, el IVA a sector empresarial en un 8%, y la tasa de ISR a actividades empresariales a un 20%. Ahhh y la intención buenísima de dignificar la integridad e identidad del mexicano con la creación de la Ley de Fomento a la Confianza Ciudadana, cuestión que en principio la mayoría desconfía de su efectividad, y va acompañada de una Constitución Moral cuyo destino no se ha asimilado aun. Ya el gobierno inició con medidas de austeridad que simbolizan la directriz que tendremos los próximos 5 años con 9 meses que restan a esta administración falta ver la realidad, la implementación y ejecución. Entremos al tema.


Austeridad y crecimiento no son estrategias económicas contrapuestas, más bien deberíamos considerarlas complementarias para salir de la crisis. La austeridad supone gestión eficiente y racionalización del gasto. El crecimiento implica mucho más que el aumento del PIB. Supone mejora de la calidad de vida, la cohesión social y la modernización de nuestras estructuras productivas. Es de sentido común pensar que someter a una terapia intensa de adelgazamiento de nuestro gasto público puede llevarnos a la anorexia conclusiva, y que las políticas de crecimiento mediante la inversión pública deben estar bien definidas para que los recursos que se ponen no acaben en un agujero sin fondo o en elefantes blancos, sin perspectiva de rentabilidad social.

¿Crecimiento o austeridad? Eficacia y más eficacia en la aplicación de los recursos públicos, en el diseño de políticas de desarrollo no clientelares, en la lucha contra la corrupción y la economía subterránea. La austeridad, entendida como antónimo del despilfarro, va hermanada a la gestión eficaz y sensata de los bienes públicos.

Austeridad y crecimiento son tan compatibles como imprescindibles. Para ello es preciso entender la austeridad en el sentido de ausencia de derroche y práctica de buen gobierno  y el crecimiento en una dirección de desarrollo sostenible económica y socialmente. Hay una bisagra, y solo una, que permite que austeridad y crecimiento vayan de la mano: la progresividad fiscal. Para sostener e incluso fortalecer el estado del bienestar, generar suficientes inversiones y no reducir la participación de la masa salarial en el Producto Interno Bruto.

Nadie puede estar en contra de la austeridad y el rigor en el uso de los recursos públicos, evidentemente. Pero es bien sabido que en tiempos de crisis, cuando apenas hay inversión, y es limitado el consumo privado, los recortes excesivos del consumo público y se nota cuando se deja de gastar, provocan detenimiento económico (desaceleración) al menos en la misma cuantía de los mismos. Nadie deniega la satisfacción cuando se reduce el gasto en conceptos superfluos, nadie, solamente los que dejaron de percibir ese recurso producto de la decisión seleccionada.

Hay otro tema preocupante, ni la generación de empleo, ni la creación de empresas son simétricos; es muy fácil destruirlos pero cuesta mucho volverlos a crear cuando las reformas estructurales supuestamente empiecen a dar resultados. Tengan felices fiestas navideñas.

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21 de diciembre de 2018

LOS INTERESES BANCARIOS DEL GANSO


CERTEZA FINANCIERA
C.P.C. FELIPE ALFREDO ORTIZ BENAVIDES
/ TEPIC, NAYARIT

LOS INTERESES BANCARIOS DEL GANSO

El CARAJO –Centro de Análisis y Raciocinios Ajustados Justos y Ordenados- de Nayarit, en su área de Teorías Bancarias Austeras Republicanas, encabezada por el economista franciscano Fray Austericio Tributario Delgado, nos compartió que le extraña que no obstante la promesa de no incrementar impuestos en este 2019, venga un incremento en la retención de ISR cuando cobras intereses por tus ahorros.

-¡Pero cómo¡- Se levantan de su mesa Fray Sebastián del Toboso, ínclito provincial de Valladolid y Fray Carioca Mendoca, misionero capuchino del monasterio de San Antonio… -¡No es posible eso!- exclaman ambos. Pero la promesa se quedó en la mesa? La burocracia burguesa y obesa se quedará sin su milanesa y sin hamburguesa? – reflexiona Sebastián-, -y si a las personas físicas y empresa estresa, quiere decir que las remesas esta medida les pesa? – remata Carioca….

Así las cosas hermanos –se miran entre sí los tres, Austericio de 35 kilos, Sebastián y Carioca más rechonchos, como de 44 kilos-, fíjense que en la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio 2019, la tasa de retención anual a que se refieren los artículos 54 y 135 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta será del 1.04%; en 2018, dicha retención fue de 0.46%, lo cual representa un incremento de 126.09%.... Miren muchachos, el comportamiento desde 2013 de la tasa de retención. 

AÑO
% RETENCION SOBRE CAPITAL
INCREMENTO PORCENTUAL
2019
1.04
126.09%
2018
0.46
-20.69%
2017
0.58
16.00%
2016
0.50
-16.67%
2015
0.60
0.00%
2014
0.60
0.00%
2013
0.60


En su artículo 64, la ley del ISR –impuesto sobre la renta- deberán retener y enterar el impuesto aplicando la tasa que al efecto establezca el Congreso de la Unión para el ejercicio de que se trate en la Ley de Ingresos de la Federación sobre el monto del capital que dé lugar al pago de los intereses, como pago provisional, y deberán hacer la retención las instituciones que componen el sistema financiero que efectúen pagos por intereses, ejemplo bancos, seguros, fondos de ahorro e intermediarios financieros no bancarios.

Además, la Ley del ISR en su artículo 135 y 133 establece que deberá hacerse la retención de impuestos a los pagos que efectúen las compañías de seguros a los beneficiarios o asegurados, sobre todo en productos de vida.

Tomando un café se quedan reflexionando sobre la promesa del ganso, y comiendo un pan con mermelada de fresa.

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4 de diciembre de 2018

BENEFICIOS FISCALES A NAYARIT -AFECTADOS HURACÁN WILLA-


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C.P.C. FELIPE ALFREDO ORTIZ BENAVIDES
/ TEPIC, NAYARIT

BENEFICIOS FISCALES A NAYARIT
-AFECTADOS HURACÁN WILLA-

El CARAJO –Centro de Análisis y Raciocinios Ajustados Justos y Ordenados- de Nayarit, en su área de estudios fiscales encabezada por Austericio Delgado, informa que el pasado 28 de noviembre de 2018 aparece en el Diario Oficial de la Federación un decreto que dicta y dota beneficios fiscales a contribuyentes de 8 municipios nayaritas; Acaponeta, Huajicori, Del Nayar, Ruiz, Rosamorada, Santiago Ixcuintla, Tecuala y Tuxpan… señala que no entra la Federación, el estado de Nayarit, las administraciones municipales ni sus organismos descentralizados.
·        La finalidad es reactivar la planta productiva y preservar fuentes de empleos, además de que cuenten con liquidez los contribuyentes, estos deben tener su domicilio fiscal, sea sucursal, agencia u otro establecimiento en las zonas afectadas. La duración de este decreto es de 148 días con vigencia desde el 28 de noviembre hasta el 24 de abril de 2019.
·        Exime de la OBLIGACIÓN de efectuar pagos provisionales de ISR de los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2018, cuarto trimestre de 2018 y tercer cuatrimestre de 2018; aplica Personas morales del título II y Personas Físicas del Capítulo II, Sección I y del Capítulo III, del Título IV (empresas, personas físicas con actividad empresarial y profesional, y arrendamiento);
·         Asimismo, para los contribuyente Régimen de Incorporación Fiscal RIF se DIFIERE la obligación de declarar 5° y 6° bimestre para presentarse en Febrero de 2019.
·       Las inversiones en bienes nuevos efectuadas entre el 24 de octubre de 2018 al 24 de abril de 2019 que sean utilizados en la zona afectada, se deducirán en un 100%. No aplica a mobiliario y equipo, Automóviles (camionetas si aplica) entre otros bienes.
·         Tratándose del IVA e ISR retenido pagado por salarios –se amuelan las retenciones de los asimilados, no entran- de los meses de octubre, noviembre y diciembre, estos se enterarán en 2 parcialidades… una en Enero y la otra en febrero de 2019, actualizadas mas SIN recargos. Y el tomar parcialidades les exime de cumplir con la garantía del interés fiscal.
·   Las actividades primarias (agrícola, ganadera, pesquera, silvícolas durante el 2º semestre podrán presentar mensualmente declaraciones de IVA. Se afirma que no cae en incumplimiento que le haga caer fuera de esta prestación.
·         Quien haya celebrado convenios de pago en parcialidades, podrán recorrer hasta el mes de enero de 2019 el pago de octubre y así sucesivamente. Para saber más https://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5544996&fecha=28/11/2018

Austericio, señala que los contribuyentes de la zona afectada del Norte de Nayarit tienen la posibilidad de tomar “aire” en cuanto a sus responsabilidades fiscales, pero no significa condonación alguna de impuestos, sólo condonación de accesorios por no presentación de pagos provisionales, definitivos y retenciones del mes de octubre.

Austericio Delgado, se une al beneplácito de estas medidas gestionadas por el gobierno estatal, y deseando se complementen con programas de financiamiento a tasas bajas y a fondo perdido en casos especiales por parte del gobierno federal.

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