La trazabilidad de la evasión fiscal

CERTEZA FINANCIERA

C.P.C. FELIPE ALFREDO ORTIZ BENAVIDES

/ TEPIC, NAYARIT

COCTEL FISCAL 2020 (PARTE I)

La trazabilidad de la evasión fiscal

Hace 5 años y 6 meses, un 27 de febrero de 2014 se firmó un Acuerdo de Certidumbre Tributaria que dictaba con vigencia al 30 de noviembre de 2018, que no habría nuevos impuestos, no aumentar las tasas de los impuestos existentes, no reducir o eliminar los beneficios fiscales ni las exenciones existentes. Desde esa fecha permanecen las tasas de ISR e IVA, IEPS, y con la novedad de que en 2019 en la zona fronteriza que abarca 42 municipios se estipula que en una franja de 25 kilómetros que corren a la par de la frontera bajar el IVA al 8% y la tasa de ISR a un 20% y se duplicó el salario mínimo a $176.72

El siguiente punto versaba sobre el combate a la evasión fiscal y promoción de la formalidad, técnicamente se empoderó la plataforma electrónica del SAT –Servicio de Administración Tributaria- utilizando el mecanismo del CFDI Comprobante Fiscal Digital por Internet, no obstante ello,  en Junio 2019 anuncia el SAT la existencia de 8,204 empresas factureras que le pegan al fisco con 1.6 billones de pesos repercutiendo en una evasión de impuestos por 354 mil millones de pesos.

La coordinación del SAT, la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), la Procuraduría Fiscal de la Federación (Rios-Farjat / Nieto / Romero) con la Fiscalía General de la República, han conducido una iniciativa que pretende combatir a las empresas fantasma y a los emisores y compradores de facturas falsas, y con esta estrategia se espera en 2 años obtener ingresos adicionales entre 250 a 400 mil millones de pesos... Esta última cifra equivale a 16 veces el presupuesto anual de Nayarit, o bien, lo que Nayarit recibiría en los siguientes 16 años a valor presente.

Otro punto a considerar es que se considera delincuencia organizada cuando el daño sea mayor a 7.8 mdp, para ello requiere facturar 30 millones de pesos aproximadamente, que quiere decir esto? Que a la Pequeña y Mediana Empresa los castigos serían el resarcimiento de daño y no medidas de carácter penal, pero a los "delincuentes" que rebasen la cifra anterior van de 2 a 9 años de cárcel, aparte de la aplicación de la Ley de Extinción de Dominio.

Las facultades aumentadas al SAT son fuertísimas. Demostrar razón de negocio el contribuyente  (materialidad de operaciones), cancelación de certificados de sellos digitales a través de medición y análisis de riesgos, convenios entre la UIF-IMSS, entre otras. En fin, valdrá la pena vigilar esta medida. Suena interesante en materia de recaudación de impuestos.

México hasta 2018, de acuerdo a mediciones de Transparencia Internacional en su publicación del Indice de Percepción de la Corrupción ocupó el lugar 138 de 180 países. Es loable el esfuerzo por redimir en materia tributaria la evasión fiscal producto de la venta de facturas apócrifas, que no obstante son validadas por el SAT, en el fondo resultan operaciones simuladas. En otra reflexión hablaremos de la incorporación de los delitos de defraudación fiscal como actividad delincuencial organizada.

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